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10月发放上年年终奖如何计税?

阅读 270 0 2018-10-23 11:25 分享到:


  新个税在2018101号开始实施,在新规实施期间,上一年的年终奖发放该怎么计算?

  个税退回

  Q9月发放员工9月工资 (按照3500扣除数)10月申报系统按照5000扣除,则应当退回员工部分税额,这笔分录怎么做呢?

  A

  借:应交税费——应交个人所得税

  贷:应付职工薪酬

  借:应付职工薪酬

  贷:银行存款

  固定资产

  Q:单位购买的电暖器到底算不算固定资产呢?

  A:如果是用于福利方面,建议一次性入费用了,基于入不入固定资产,也看企业有没有内部制度。

  年终奖

  Q10月发放上年年终奖如何计税呢?

  A

  年终奖金个税计算公式:

  (1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

  (2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额适用税率-速算扣除数

  纳税人取得全年一次性奖金,单独作为1个月的工资、薪金所得计算纳税。

  计算步骤:

  找税率:全年一次性奖金/12→查表

  算税额:全年一次性奖金×税率-速扣数

  【记忆口诀】先12”找税率,再用全额来计算。

  公司建账

  Q:新开小规模公司如何建账?

  A:公司选定一个财务软件,一般小中型企业都选择金蝶或者速达,然后财务根据公司一个发展方向设置科目。

  比如科目需要设置几级,需要做到一个什么样的核算效果,最终建立一个期初数据,如果企业是新开的,那期初应该都是没有数的,建好帐套之后就可以根据业务凭证记账了

  个人所得税

  Q:个人借钱给公司,公司付利息给个人,个人要交哪些税呢?

  A

  1、私人借款给公司取得的利息收入,应当缴纳个人所得税。利息收入应当缴纳个人所得税,税率为20%

  2、公司若想企业所得税前扣除,需要取得个人到税务机关代开的发票。

  业务招待费

  Q:业务招待费进项税可抵扣吗?

  A:不能抵扣,抵扣了也要做进项税额转出。

  个人所得税

  Q:没有签订雇佣关系,但有签订的协议。是按劳动报酬缴税还是怎么样?

  A201911日起,若没有签订劳动合同并为其缴纳申报,建议按照劳务报酬所得申报个税,并取得其代开来的劳务发票处理。

  企业所得税

  Q:企业所得税可以0申报吗?附表和主表都补零是吗?

  A:可以0申报,前提是贵公司没有发生过收入、成本费用等(总来的说,就是没有使用过涉及到损益类的会计科目)

  以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。

  以上就是点跃人力资源网小编为您整理10月发放上年年终奖如何计税?的全部内容,更多精彩请进入人力资源管理学习网查看。

 

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标签: 薪酬福利

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